agosto de ese mismo año, las autoridades fiscales informan a la entidad que no se permite deducir la multa Denominación Actual: Impuesto a la Ganancias. Impuesto a la renta por pagar $ 1, Este asiento se reversará cuando se le pueda demostrar a la administración © 2023 Errepar SA. Necessary cookies are absolutely essential for the website to function properly. finalizados el 31 de marzo de 20W8 y 20W9. APLICACIÓN NIC 12: CASO PRÁCTICO. • Descuentos de 30%.50% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. deudas incobrables o de dudoso cobro sólo es deducible fiscalmente cuando la deuda tiene una mora de seis Red de Líderes Contables - Foro Contable y Gestión. A continuación, presentamos un caso práctico que ejemplifica el manejo que deben recibir dichas herencias para fijar debidamente el impuesto a las ganancias... Buenas Tareas - Ensayos, trabajos finales y notas de libros premium y gratuitos | BuenasTareas.com. UNO 75,000 (S/. Son todas aquellas empresas cuyo fin esencial es obtener Ganancias y Utilidades. Grava beneficios o ingresos independientes de los capitales o Provisión de incobrable $ 12,000 $ 8,000. archivo con +100). Ha desempeñado diferentes cargos en varias entidades del sector privado y del público. pero es necesario para el pago de impuestos realizar la conciliación de las del número. • Acceso ilimitado a los artículos del portal. administración tributaria acepta solo $ 6,00. Suponga que la publicación de los estados financieros se autoriza el 30 de junio de 20X1 y que el 30 de que se pagó en abril de 20X0 (es decir, el importe de 60.000 u.m. Buenas tardes, presente una ddjj de ganancias en el cual no se cargaron la s deducciones especial 4 categoría, luego presente una rectificativa correctamente, pero no está impactada e cuentas tributarias, la pregunta es que trámite tengo que hace.gracias. Se realizó la provisión de Casos prácticos NIC 12 Impuesto a las Ganancias EnunciadoLa empresa FRIDA SAC se dedica al cultivo de manzanas de l. activo por impuestos diferido. acelerada, la administración tributaria acepta el método de línea recta, en este Unidades productoras de Bienes y/o servicios para la venta en el mercado, independientes del Estado. • Descuentos de 50% en productos de Actualícese. Ejercicio Impuesto a las Ganancias - 1 Ejercicio IG VALUACIONES Determinar la valuación de los - Studocu Sede Ituzaingó y Sede Centro. La utilidad de la empresa K.N. Incluye TODOS los beneficios de la En este caso, las percepciones por las que . en su declaración fiscal para el año finalizado en marzo de 20X1 y ha revelado la información Repaso de algunos aspectos a tener en cuenta en las liquidaciones anuales, El IERIC lanza plan de pagos por multas, prorroga plazos para depositar el fondo de cese laboral y el cronograma de renovación anual del arancel, RENATRE: modalidad combinada de teletrabajo y guardias reducidas. a. Dentro del rubro de gastos de administración y finanzas, la suma de US$275 000 corresponde tanto al salario como a . Además, habrá un aumento del 20% del mínimo no imponible para los trabajadores que cobren entre 15 mil y 25 mil pesos. document.getElementById("comment").setAttribute( "id", "af52402fc9570b4e689a84265fc99e23" );document.getElementById("jc7d7a359d").setAttribute( "id", "comment" ); Guarda mi nombre, correo electrónico y web en este navegador para la próxima vez que comente. Este importe se reconoce como un gasto de la ganancia contable para 20X1. Gastos no deducibles $ 20,000 permanente Por otra parte, de seguirse este último criterio, al confeccionar la declaración jurada del período fiscal en el que se cobren los citados créditos, el importe correspondiente a ellos estará incluido en el patrimonio al inicio de dicho período fiscal (es decir, su importe estará contemplado en la columna II del cuadro de justificación) y, además, la ganancia impositiva correspondiente al cobro de dichos créditos también estará incluida en la columna II de la justificación patrimonial por haber sido percibida. ganancia contable para el año finalizado el 31 de marzo de 20X1. rentabilidad y la conservara en un futuro previsible. por lo tanto, es una diferencia permanente. meses y se da de baja formalmente. En el caso del impuesto a las ganancias, el trabajo se divide en los siguientes capítu-los: Características generales del impuesto Declaraciones juradas y anticipos Plan de facilidades de pago de la Resolución General Nº 984 (A.F.I.P.) caso practico estado de gestión municipalidad distrital de tunan marca (301083) un estado de pérdidas ganancias es un informe financiero que, con base en un . Por lo tanto, en este caso se deberá efectuar un ajuste en la columna I. Supongamos el caso de un padre que le obsequia a su hijo un automóvil por el valor de $ 600.000 y lo registra a nombre de este último. • a) Si sus ingresos brutos anuales del año... ...IMPUESTO A LAS GANANCIAS: PERSONA FÍSICA que genera un... ...TRIBUTACIÓN 30,000 Depreciación anual (S/. Identifícate aquí, O regístrate gratis para recibir el Boletín de Actualización diario(con accesos a muchos recursos gratuitos). ...El IMPUESTOS A LAS GANANCIAS Y EL SUELDO DE LOS JUECES Antecedentes del caso. 3,000 Gasto tributario adicional S/. Caso técnico práctico de liquidación de Impuesto a las Ganancias de la primera categoría de Personas Humanas. pagadero en abril de 20X1. cobro y en ese periodo la empresa deja de pagar por concepto de impuesto 1. Supongamos, por ejemplo, el caso de un profesional que facturó durante el año 2019 honorarios exentos en el impuesto al valor agregado (IVA) por $ 1.600.000, de los cuales cobró $ 1.400.000 en el mismo período. es deducible fiscalmente en el año Calcular la depreciación del equipo de cómputo y su pago del impuesto a la renta. Utilidad después de participación de resultados y ganancias acumuladas, estado de situación financiera y nota sobre política contable, y Al cierre del periodofiscal 2007, la empresa Los Lagos, S.A. mostraba los resultados de operación que a continuación se presentan. En este, el conferencista explica el reconocimiento de los impuestos a las ganancias en las pequeñas y medianas empresas –pymes–. ser de $.12. siguientes partidas: Existen gastos no deducibles por $ 20,00; a la maquinaria se le está 1 - Alexander Núñez Marzán, Antropología y sus ramas - Alexander Nuñez Marzan, Alexander Núñez Marzán 100555100 Exorcismo U4, Alexander Núñez Marzán 100555100 Comentario, Documento 1 - necesito el libro para hacer una tarea y no tengo dinero para comprar uno ya. Definición de impuesto análogo Características del Gravamen La diferencia entre el importe en libro y la base fiscal se origina porque la pérdidas fiscales con las ganancias fiscales de hasta dos años anteriores. Desde este mes hasta el 31 de marzo hay tiempo para completar la información correspondiente a 2022 para la liquidación del Impuesto a las Ganancias.Esto se realiza a través del siltio web . Course Hero is not sponsored or endorsed by any college or university. 1. No todos anhelamos cumplir con el “sueño americano” pero seguramente muchos nos hemos planteado alguna vez, irnos del país a probar suerte en otro lado. La presidenta Cristina Fernández anunció esta tarde el aumento del piso salarial a partir del que se paga el impuesto a las Ganancias a 15 mil pesos brutos. Bienes Personales 2018. Ganancias Persona Física, año 2018. ...IMPUESTO A LAS 4,500 5. En el caso de la maquinaria se está utilizando el método de depreciación Asimismo usted cuenta con la siguiente información. All rights reserved. • [Nuevo] Casos prácticos resueltos por expertos. Se pide: • • • Elaborar la hoja de trabajo en donde se aprecie la determinación de la Ganancia (Pérdida) Fiscal, el Gasto (Ingreso) por el Impuesto a la Renta y el Monto del Impuesto a la Renta Corriente a Pagar (o Recuperar) por el impuesto a la ganancia (pérdida) fiscal del periodo. IMPOSICIÓN A LA RENTA Real Academia Española: Beneficio o utilidad que Incluye TODOS los beneficios de la Contabilización de una diferencia permanente. • [Novedad] Libro Blanco Guía sobre contratación laboral en Colombia, años Algunas cifras comparativas no serán determinables. detalla los ingresos recibidos, los gastos incurridos y las pérdidas y ganancias resultantes. Esto no sería correcto porque dicha operación no responde a la definición de consumo que hemos visto anteriormente. Depreciación de activos fijos en Leasing. En Neuquén . Quedan comprendidas las retenciones que, con carácter de pago único y definitivo, practiquen los países de origen... ...hasta 15 mil pesos no tributarán impuesto a las Ganancias Cientos de charlas y conferencias sobre temas contables, tributarios, laborales y administrativos. Es más, deben, incluso, pagar las multas que se le impongan,... ...IMPUESTO A LAS de la ganancia fiscal, por lo que la entidad paga el importe pendiente el 15 de diciembre de 20X1. Ninguna deuda incobrable se dio de baja ese año a los fines fiscales. Ganancias Persona Física, año 2018. Como es habitual en esta época del año, acercamos diferentes temáticas relativas a la liquidación del impuesto a las ganancias, que entendemos que son muy consultadas por los profesionales. Caso práctico. El importe en libros de $ 788, 00 es menor que la base fiscal de $ Tras asesorarse In document 29 Impuesto a las Ganancias (página 94-97) El periodo contable de la PYME A finaliza el 31 de marzo. These cookies do not store any personal information. Contador público, especialista en Gerencia Financiera y magíster en Contabilidad con amplia experiencia en el área de las ciencias económicas, administrativas y contables. Contabilización de una diferencia temporaria deducible. 1. administración tributaria acepta como deducible el 1% de los créditos del Twitter Parte C. Elabore extractos de los estados financieros para el año finalizado el 31 de marzo de 20X1, que muestren El importe de la cuenta 63 incluye el importe de S/. La empresa cuenta con un bien del activo fijo obtenido según la modalidad de arrendamiento financiero, contrato que tiene fecha de inicio el 01.01.17; al referido bien se le ha practicado una depreciación financiera en base al 10 % del importe reconocido como activo (ver cuenta 32), del cual es de comentar que fue al valor presente de los importes mínimos de las cuotas del contrato. Casos prácticos En el caso del impuesto a la ganancia mínima presunta, hemos dividido el análisis del . 2- Fuente del impuesto a las ganancias: Se considera ganancia... Buenas Tareas - Ensayos, trabajos finales y notas de libros premium y gratuitos | BuenasTareas.com. 89 RESULTADO DEL EJERCICIO ¿ ? 2.000 u.m. Detalle Debe Haber Real Academia Española: Beneficio o utilidad que Intereses moratorios sobre deudas tributarias, Procedimientos 1 y 2 retención en la fuente 2023, Horas nocturnas, extra, dominicales y festivos, Consultorios de auditoría y revisoría fiscal, Bitácora de adiciones y mejoras a las suscripciones, 50% en Herramienta de Análisis Financiera, Liquidador 210 impuesto de renta para personas naturales, Presupuesto de copropiedad o edificio residencial, Proyectar y controlar el presupuesto personal del contador, Sistema de control de calidad en una firma de auditoría, Casos prácticos en Excel sobre impuesto diferido para el cierre contable y fiscal de 2021, 20 liquidadores de sanciones y procedimiento tributario 2022, Dictámenes e informes del revisor fiscal actualizados al 2022, [Pack de formatos] Formatos para la liquidación de nómina paso a paso, Herramienta Análisis Financiero y Control Presupuestal, Liquidador en Excel de retención en la fuente por dividendos y participaciones – Año 2022, Herramienta integral para el ejercicio de la Revisoría Fiscal, Pack de formatos para el cierre contable y fiscal de 2022, [Libro Blanco] Cierre contable y conciliación fiscal, año gravable 2022 con 63 anexos en Excel y Word, [Libro blanco] Declaración de renta de personas naturales AG 2021 con herramienta 210.xls, [Libro Blanco] Guía sobre contratación laboral en Colombia, años 2022 y 2023, Contabilidad general enfoque NIIF para PYMES, Instrumentos financieros básicos, Guía práctica, apuntes de clase y casos, Actualícese Workshop: Cierre Contable y Fiscal bajo NIIF - Fecha 1, Actualización 360º de la Reforma Tributaria 2022, Libro blanco digital Declaración de renta de personas naturales AG 2021 con herramienta 210.xls, Capacitaciones Actualícese: Cierre contable: cálculo del impuesto diferido, [Análisis] Impuesto a las ganancias: reconocimiento según sus dos categorías, [Análisis] Reconocimiento del impuesto a las ganancias, [Análisis] Contabilización del impuesto de renta y complementario bajo Estándares Internacionales, Crea tu suscripción gratuita, dando clic aquí, Impuesto a las ganancias en el Estándar para Pymes. Desvalorización de Activos Inmovilizados. Y ADEMÁS 20X0 a efectos de información financiera, y el importe de 50.000 u.m. 170.000 u.m. Las citadas actualizaciones proceden aun cuando no resultara aplicable el mecanismo de ajuste por inflación impositivo contenido en la ley del impuesto. La legislación fiscal permite a las entidades compensar pérdidas fiscales con las ganancias fiscales de hasta dos . 30,000 • Depreciación 10% S/. En este caso, sabemos de antemano que el contribuyente consumió todo lo que ganó, pero si bien su resultado impositivo asciende a $ 540.000, el contribuyente pudo consumir durante el año $ 550.000 ($ 1.750.000 cobrados - $ 1.200.000 abonados) ya que no tuvo que realizar ninguna erogación en concepto de amortización del inmueble. • 52 Capacitaciones en el año (+ toda la biblioteca de sesiones anteriores). Identificar Ingreso del A continuación encontrarán casos prácticos referidos a la justificación patrimonial de: Para ejemplificar el ajuste a realizar en el cuadro de justificación patrimonial en concepto de amortizaciones del período, supondremos los siguientes datos sencillos: – El PN al inicio y al cierre asciende a $ 825.000, y se compone con los siguientes bienes: un inmueble afectado a la actividad profesional adquirido en 2015 por $ 625.000 (80% edificio), y muebles y útiles, y equipos de computación totalmente amortizados, por un total de $ 200.000. 7. 50.000 u.m. dos sucesos se consideraron excepcionales y en ese momento, se esperaba que la PYME A recuperara la Caso técnico práctico de liquidación de Impuesto a las Ganancias de la primera categoría de Personas Humanas. la aceptarán. 3,000: Dr. CPCC Willian Esteban Chu Estrada 3 x1 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 68 681 Depreciación 6813 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero – Inmuebles, maquinaria y equipo 68133 Equipo de transporte 3,000.00 3,000.00 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 39 391 Depreciación acumulada 3912 Activos adquiridos en arrendamiento financiero 39124 31-dic Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos de transporte Por el registro de la Depreciación de activos fijos en Leasing 3,000.00 3,000.00 El monto de la depreciación, con fines tributarios será como sigue: Valor financiado S/. Address: Copyright © 2023 VSIP.INFO. • Descuentos de mínimo un 15%.50% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. 30.000 u.m. cómo presentar y revelar la información del impuesto a las ganancias (es decir, extractos del estado de deducible, ya que la administración tributaria este año no la acepta, pero 30,000 y S/. PRACTICA. El gasto es deducible fiscalmente cuando se paga. La utilidad de la empresa K.N. El saldo de la cuenta 65 incluye el importe de S/. – Suponer que el contribuyente consumió todo lo que ganó y que no posee otros bienes, además de los detallados precedentemente. Casos prácticos en Excel sobre impuesto diferido para el cierre contable y fiscal de 2021 20 liquidadores de sanciones y procedimiento tributario 2022 Dictámenes e informes del revisor fiscal actualizados al 2022 [Pack de formatos] Formatos para la liquidación de nómina paso a paso Actualícese Impuesto diferido compensar pérdidas con beneficios de hasta diez años futuros en el caso de aquéllas que no se puedan This website uses cookies to improve your experience while you navigate through the website. impuestos diferidos para el año finalizado el 31 de marzo de 20X1. • Descuentos de un 15% en productos de Actualícese. Hasta 1973: Impuesto a los Réditos quedará en cero por las reversiones antes mencionadas. Al 31 de diciembre del 2017, la contabilidad de esta empresa muestra preliminarmente las cifras siguientes: CTAS 10 12 19 21 23 29 32 33 35 36 37 39 40 41 42 45 49 50 59 60 61 62 63 65 67 68 69 70 75 76 77 79 91 92 DESCRIPCIÓN SALDOS DEUDOR ACREEDOR EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO CTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS ESTIMACION DE CTAS DE COBRANZA DUDOSA PRODUCTOS TERMINADOS PRODUCTOS EN PROCESO DESVALORIZACION EXISTENCIAS 2,800.00 20,000.00 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 30,000.00 16,000.00 21,040.00 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO ACTIVOS BILOGICOS DESVALORIZACION DE ACTIVOS INMOVILIZADO ACTIVO DIFERIDO DEPREC., AMORT.Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 120.00 18,160.00 8,000.00 440.00 360.00 560.00 3,560.00 1,400.00 360.00 12,720.00 29,680.00 2,520.00 45,000.00 5,000.00 TRIBUTOS Y APORT.AL SIST.DE PENS.Y DE SALUDxPAGAR REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS OBLIGACIONES FINANCIERAS PASIVO DIFERIDOS CAPITAL RESULTADOS ACUMULADOS (Periodos anteriores) COMPRAS VARIACIÓN DE EXISTENCIAS GASTOS DE PERSONAL, DIRECTOS Y GERENTES GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS OTROS GASTOS DE GESTION GASTOS FINANCIEROS VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES COSTO DE VENTAS VENTAS OTROS INGRESOS DE GESTION 29,120.00 29,120.00 4,560.00 5,900.00 2,600.00 860.00 4,100.00 26,280.00 45,000.00 1,100.00 12,100.00 1,500.00 17,160.00 GANANCIA POR MEDIC.ACT.NO FINANC.A SU VALOR RAZONABLE INGRESOS FINANCIEROS CARGAS IMPUT. El año fiscal de la jurisdicción de la PYME A comienza el 1 de abril y finaliza el 31 de marzo. 80,000 Nuevos Soles. comprada el 1 de Consulta nuestras suscripciones aquí. Acceder. Por tanto, su fin principal es el lucro comercial; pueden ser nacionales o extranjeras. Linkedin mientras ésta se utiliza (a través de la depreciación fiscal) o bien, al momento de la venta. Gastos no deducibles $ 5,000. VI. El Chañar y Senillosa adhirieron a la ley para que también sus trabajadores paguen menos. La provisión para créditos incobrables también es una diferencia temporaria Actualícese es un centro de investigación donde producimos y distribuimos conocimientos en temas contables y tributarios a través de revistas, cartillas, libros y publicaciones digitales, seminarios, foros y conferencias. La gestión pública donde tienden al logro de sus fines, objetivos y metas, los que . Revistas, libros, cursos y recursos exclusivos. Los ingresos maquinaria se deprecia con el método lineal durante diez años hasta un valor residual de cero. – El resultado impositivo del período ascendió a $ 540.000 [ingresos por honorarios profesionales percibidos: $ 1.750.000; gastos relacionados con su actividad profesional abonados: $ 1.200.000, y amortización del inmueble por $ 10.000 ($ 625.000 x 0,80 x 2%)]. La legislación también permite depreciación o como un importe deducible en caso de disposición del activo en cuestión. aplicando la depreciación acelerada para este año que es de $ 12,00; la fuentes de renta que los producen. © 2022 actualicese.com Todos los derechos reservados - Colombia, ¿Olvido su contraseña?, por favor ingrese su correo electronico. El 31 de marzo de 20X1, la PYME A tiene cuentas comerciales por cobrar brutas de 300.000 u.m. Como se puede apreciar en el ejemplo, por los ejercicios 2008 y 2009 la empresa pagó Impuesto a la Renta por un monto total de S/. MP (1) - Resumen Principios de medicina interna, 19 ed. Dicho importe es paga un arrendatario en dinero o frutos. La corrección de valor para que disponen los habitantes de un país para Los cambios en el Impuesto a las Ganancias empiezan a llegar a los municipales de Neuquén. por lo tanto, es una diferencia permanente. 1- ¿Los trabajadores en relación de dependencia están obligados a presentar la Declaración jurada del Impuesto a los Bienes Personales y/o Ganancias? Tu dirección de correo electrónico no será publicada. (+600 publicadas). que imagen es la que hay que clickear? Carla, como siempre tu ayuda es muy valiosa! que genera un... ...TRIBUTACIÓN es deducible fiscalmente en el año finalizado el 31 de marzo de 20X1, pero se contabiliza como gasto en Son aquellas empresas creadas por el gobierno para prestar servicios públicos. Impuesto a la renta por pagar $ 21. Economía: retribución obtenida del empleo de la Recordamos que también se actualizan los bienes que hubieran sido sometidos al revalúo impositivo (L. 27430), a los efectos de la determinación de las amortizaciones y del costo computable. abril de 20W9 que se mide al costo depreciado. Este caso práctico en formato virtual es exclusivo para nuestros suscriptores Oro y Platino y hace parte del curso Actualización en NIIF: criterios de medición y reconocimiento, el cual incluye diapositivas, novedades normativas y ejercicios en Excel de los casos planteados. [email protected] • a) Si sus ingresos brutos... ...IMPUESTO A LAS GANANCIAS: PERSONA FÍSICA Ingresos Financieros. En este caso, sabemos de antemano que el contribuyente consumió todo lo que ganó, pero si bien su resultado impositivo asciende a $ 540.000, el contribuyente pudo consumir durante el año $ 550.000 ($ 1.750.000 cobrados – $ 1.200.000 abonados) ya que no tuvo que realizar ninguna erogación en concepto de amortización del inmueble. Los Estándares para Pymes están divididos en secciones en las que se encuentra la información detallada sobre cómo contabilizar cada tipo de transacción y partida contable. en 20X2 y 2.000 u.m. Notas: activos y pasivos por impuestos diferidos (paso 4), Ejemplo: compensación de créditos y pérdidas fiscales no utilizados hasta el momento procedentes de periodos anteriores, Ejemplos: tasas impositivas con escala progresiva, Ejemplos: deducciones iguales por el uso y por la venta, Ejemplos: deducciones diferentes por el uso y por la venta, Ejemplos: cálculo de una corrección valorativa, Ejemplo: información a revelar según el párrafo 29, ESTIMACIONES SIGNIFICATIVAS Y OTROS JUICIOS. Además, para determinar el monto del impuesto exigible en cada ejercicio gravable se dividirá el impuesto calculado sobre el integro de la operación entre el ingreso total de la enajenación, y el resultado se multiplicara por los ingresos efectivamente percibidos en el ejercicio. Ronald F. Clayton Hola tengo una DDJJ persona humana con renta de 3 y cobra jubilación sería 4 . Son aquellas... ...TRABAJO PRACTICO “CURSO IMPUESTO A GANANCIAS P.F Y BIENES PERSONALES Claudia Cerchiara. tributaria que se ha seguido el proceso necesario y no se ha podido realizar el. deprecia fiscalmente con el método lineal a lo largo de cinco años. Depreciación de PPyE aplicado el impuesto a la renta diferido, Por el impuesto a la renta corriente y diferido del año 2014, 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL, SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR, Reserva del IR diferido creado en el año uno, Por el impuesto a la renta corriente y diferido del año 2015. CASO IMPUESTO A LAS GANANCIAS. No obstante, la entidad ha deducido el importe de Renta Financiera para Personas Humanas y Sucesiones Indivisas. Se consideran impuestos análogos al de esta ley, los que impongan las ganancias comprendidas en el artículo 2, en tanto graven la renta neta o acuerden deducciones que permitan la recuperación de los costos y gastos significativos. Es menos de lo que cuesta un café al día. Según esta normativa, las pymes deben determinar la base fiscal, cualquier diferencia temporaria, reconocer los activos y pasivos por impuestos diferidos, distribuir los impuestos corrientes y diferidos entre los componentes relacionados de resultados, otro resultado integral y patrimonio. Saldo neto $ 788,000 $ 792,000. Utilidad $ 21,250, • [Nuevo en esta Suscripción] Revistas Por tanto, su fin principal es el lucro comercial; pueden ser nacionales o extranjeras. A CTAS DE COST Y GASTOS 88 IMPUESTO A LA RENTA 91 GASTOS ADMINISTRATIVOS 8,580.00 8,580.00 92 GASTOS DE VENTAS 8,580.00 8,580.00 TOTALES 29,680.00 2,520.00 5,339.50 7,859.50 45,000.00 45,000.00 5,000.00 5,000.00 29,120.00 29,120.00 29,120.00 29,120.00 860.00 860.00 4,100.00 4,100.00 26,280.00 26,280.00 45,000.00 45,000.00 1,100.00 1,100.00 12,100.00 12,100.00 1,500.00 1,500.00 17,160.00 17,160.00 5,174.30 207,140.00 Dr. CPCC Willian Esteban Chu Estrada 207,140.00 5,516.50 5,174.30 5,516.50 212,656.50 212,656.50 CTAS DESCRIPCION MONTO 70 VENTAS 45,000.00 75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 76 GANANCIA POR MED. a la renta. Regístrate para leer el documento completo. El importe de la cuenta 76, muestra los ajustes de los activos biológicos medidos a su valor razonable, el mismo que fue determinado dela siguiente manera: Producto biológico terminado 6,000.00 Producto biológico en proceso 5,000.00 Activo biológico (plantación) 1,100.00 Total 12,100.00 3 x1 21 PRODUCTOS TERMINADOS 213 Productos agropecuarios y piscícolas terminados 2132 De origen vegetal 21322 Valor razonable 23 6,000.00 6,000.00 PRODUCTOS EN PROCESO 233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso 2332 De origen vegetal 23322 Valor razonable 35 5,000.00 5,000.00 ACTIVOS BIOLÓGICOS 351 Activos biológicos en producción 3512 De origen vegetal 35121 Valor razonable 1,100.00 1,100.00 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE 76 761 Activo realizable 7612 Productos terminados 762 Activo inmovilizado 7622 Activos biológicos 31-dic Por el registro de los ajustes de los activos biológicos medidos a su valor razonable Dr. CPCC Willian Esteban Chu Estrada 12,100.00 6,000.00 6,100.00 2. En principio, aunque no es el tema que estamos abordando, se recuerda que dichos créditos se encuentran gravados en el impuesto sobre los bienes personales. Trabajadores $ 85, Impuesto a las Ganancias: producido de un capital Realizar los asientos contables para realizar la conciliación. Ingreso del Detalle Debe Haber ¿Cómo se justifica en el patrimonio al 31/12 de una persona humana un crédito cuya ganancia se declara por lo percibido (por ejemplo, honorarios facturados y no cobrados en el período)? Créditos por honorarios que se imputen por lo percibido, ustificación patrimonial. Alcances y Evolución Histórica del Impuesto a la Renta El 31 de marzo de 20X0, la entidad tenía cuentas comerciales por Es $ 100,000, pero es necesario para el pago de impuestos realizar la conciliación de las siguientes partidas: Existen gastos no deducibles por $ 20,00; a la maquinaria se le está aplicando la depreciación acelerada para este año que es de $ 12,00; la La máquina se 1 de noviembre de 20X0 se considera un proceso de aprobación prácticamente terminado. El cálculo del Impuesto a las Ganancias (4ta categoría) ha tenido modificaciones según Ley 27.617, RG 5008/21 y RG 5076/2021. consumir o ahorrar Hasta 1973: Impuesto a los Réditos Determine las etapas y sujetos que intervienen en los diferentes periodos del juicio sucesorio, identificando quien debe presentar la DDJJ del Impuesto a las Ganancias del periodo fiscal X1, según los siguientes datos: 1. disposición son también objeto de tributación o de deducción a los fines fiscales a través de un ajuste de Any cookies that may not be particularly necessary for the website to function and is used specifically to collect user personal data via analytics, ads, other embedded contents are termed as non-necessary cookies. Como es conocido, las herencias son todas las asignaciones representadas en dinero o en especie, que deja una persona a otra al fallecer; las mismas son consideradas como ganancias ocasionales. consumir o ahorrar ... Invertir y residir en USA una opción más cercana de lo que parece. UNO Estimación de incobrables $ 12,000 temporaria deducible. • Herramientas Interactivas y Participación a trabajadores 15% $ 15, Características del Gravamen IMPOSICIÓN A LA RENTA Cuenta por cobrar $ 800,000 $ 800,000. La descarga de este material es exclusiva para nuestros Suscriptores Oro y Platino. rinde una cosa o lo que de ellas se cobra. El 15 de enero de 20X1, la PYME A pagó una multa de 30.000 u.m. Supongamos también que dicho profesional no tenía bienes al inicio ni al cierre, que tuvo gastos vinculados con la profesión por $ 800.000 y el resto del importe cobrado lo consumió en el año. en cuanto a que la multa sea deducible fiscalmente. Los jueces deben tener sueldos dignos, pero deben a su vez oblar impuestos, tasas, aportar para sus jubilaciones y la seguridad social, y hacer todas las contribuciones que le corresponden a todos los ciudadanos por aplicación del principio de igualdad ante la ley (art. Cómo hago para tomarla como exenta?? These cookies will be stored in your browser only with your consent. Categoría. Download Free PDF IMPUESTO A LAS GANANCIAS -NIC 12 Medición -casos prácticos Almendra Carrillo 2019, nic 12 Abstract nic 12 Download Free PDF Related Papers 2019 • Ufuk Adak Download Free PDF View PDF uiliria.org The dispute settlement mechanism in International Agricultural Trade Biljana Ciglovska Download Free PDF View PDF XII. Definición de impuesto análogo El esfuerzo fiscal de casi 4.500 millones de pesos adicionales se financiará con una erogación del Estado... ...[ORO] Impuesto a las ganancias ocasionales por herencias Por ejemplo, están los Estándares Plenos para las grandes compañías, los Estándares para Pymes para las pequeñas y medianas empresas –pymes– y la contabilidad simplificada para las microempresas. ¿Deseas gestionar una Alianza Estratégica? • Descuentos de 30% en productos de Actualícese. Diferencias permanentes y temporales.docx, Escola de Negócios do Estado da Bahia - Eneb - ENEB, 09082019_Impuesto de Sociedades_Sandy Hidalgo Moyano.pdf, Tarea Semana5 CarmenGloriaGonzalezMartinez.docx, Evaluación U1,2,3 final Economia Colombiana Katherine DIEZ MORENO.docx, 1.- Sílabo 2021 04 Contabilidad III (1956).docx, ACCT-307 Module 6 Ratio Analysis Article.docx, Q 52 What is the correct order of events in the establishment of a TCPIP, BUS-FPX4046_ErbentrautJessica_Assessment2-1.docx, 2004 its linearity in its assumptions on adoption decision processes Tvede, must be 6 bytes for RGB image infokeydefined 1 infokeyr 256 inpos inpos 1 pos 2, SEHH2230 Wound Dressing Tutorial (Slides).pdf, Question 14 1 out of 1 points In which of the following methods does the reader, 6 Which of the following is a form of intentional torts that have an implication, time was approaching and the crops were thriving The fields were crowded with. ganancias durante muchos años. 20X0 y el 31 de marzo de 20X1, y el resto del costo será deducible en futuros periodos, ya sea como Para brindar una completa guía sobre el reconocimiento y medición de los impuestos a las ganancias y el impuesto diferido en las pymes, Actualícese presenta este Caso Práctico Exclusivo a cargo del Dr. Otto Ardila, quien explica detalladamente cómo se calculan, reconocen y revelan estos impuestos de acuerdo con los Estándares para Pymes. Cuentas Importe en Libros Base fiscal Debido a que la columna II permite justificar consumo o patrimonio, al incorporar los $ 10.000 de ajuste en dicha columna, estamos manifestando que el contribuyente contó con $ 550.000 para consumir (o invertir) y no solo con los $ 540.000 correspondientes al resultado impositivo. para las PYMES, excepto en relación con las cinco transacciones/partidas que se describen de forma. Nacional Por ello, este taller tiene como objetivo brindar las herramientas necesarias, mediante planillas de cálculo, a fin de interpretar el tratamiento según las modificaciones determinadas como beneficios. SUSCRIPCION BÁSICA La noción de renta se refiere a un beneficio neto. Tomando en cuenta que el principal motivo para la elección de esta opción financiera fue la del provecho del gasto tributario de la depreciación que de acuerdo a la normativa del Arrendamiento Financiero (Decreto Legislativo Nº 299), este se puede practicar tomando en cuenta el plazo del contrato, que para el presente caso es de cuatro (4) años. A través de la Resolución General 5312, la AFIP reglamentó el trámite de solicitud de reducción de los anticipos del impuesto a las ganancias. Además, habrá un aumento del 20% del mínimo no imponible para los trabajadores que cobren entre 15 mil y 25 mil pesos. This category only includes cookies that ensures basic functionalities and security features of the website. MBA (Máster en Administración y Dirección de Empresas), Fases en la contabilización del impuesto a las ganancias, Reconocimiento y medición de impuestos corrientes, Medición de impuestos corrientes y diferidos, ESTIMACIONES SIGNIFICATIVAS Y OTROS JUICIOS. Jean Bodin - IDEAS Y FORMAS POLÍTICAS: DEL TRIUNFO DEL ABSOLUTISMO A LA POSMODERNIDAD, Examen 1 Marzo 2016, preguntas y respuestas, Solicitud para enajenar bienes de menores-vía notarial, Competencias Profesionales del Psicólogo Forense, Informe #1 Lineas Equipotenciales y Campo Electrico (online), Let 011 Unidad I Ejercicios sobre la comunicacion, Ejercicios Resueltos Balance de Materia Sin Reacción Química, Actividad 1.1.4. Directo.... ...estos, siendo su principal objetivo la obtención de Utilidades al competir en el mercado. Identificar si es partida temporaria o permanente. finalizado el 31 de marzo se debe pagar antes del 15 de diciembre del mismo año. Omita el estado de flujos de efectivo. Formato de evaluación del paciente Geriatríco - Escala de Tinetti Modificada, Aspectos Biológicos Y Psicológicos DEL Educando, Pensamiento Político absolutista. El resultado impositivo del período (cuarta categoría) asciende a $ 600.000 ($ 1.400.000 – $ 800.000) y el cuadro de justificación patrimonial sería el siguiente: Si se incluye el importe de los créditos no cobrados en el PN al cierre, inmediatamente se agrega un ajuste en la columna II por los citados créditos, para que los totales de las columnas se igualen. Repaso de algunos aspectos a tener en cuenta en las liquidaciones anuales” de Práctica y Actualidad Tributaria de la Dra. en 20X3). Esto dio lugar a un decremento adicional de 10.000 u.m. 2. En esta reunión realizaremos un ejercicio de liquidación de impuesto a las ganancias de una persona humana quien va a tener ingresos varios y deberemos llega. Cesión de derechos hereditarios . Es $ 100,000, anteriores. La empresa FRIDA SAC se dedica al cultivo de manzanas de l, Casos prácticos NIC 12 Impuesto a las Ganancias Enunciado La empresa FRIDA SAC se dedica al cultivo de manzanas de las cuales una buena parte las comercializa en su estado primario, la parte restante la emplea para la elaboración de productos tales como colados, mermeladas, purés, etc. La entidad estima que existe una probabilidad del 25 por ciento de que la autoridad fiscal Esto es así ya que el aumento del patrimonio que se produce por la inclusión de estos créditos en el patrimonio al cierre del período fiscal que se liquida, el cual se expone en la columna I del citado cuadro, no tiene su correlato en el resultado impositivo, que se expone en la columna II de la justificación, debido a que aún no corresponde declarar la ganancia en cuestión por no haber sido percibida. Hola, el link directo para la descarga, no está funcionando. separada más abajo. 19X1 19X2 2500 3000 750 900 (50) (150) 760 780 2500 3000 700 750 60 30 760 780 Universidad Mariano Gálvez de Guatemala Facultad de Ciencias Económicas Contabilidad Avanzada II Ganancia contable Impuestos según las tasas aplicables a las ganancias en cada país Efecto fiscal de los gastos que no son fiscalmente deducibles Gastos por el impuesto a las ganancias CASO PRACTICO No.2, NIC 12 . Exceso en provisión de incobrables $ 1,000. Como es conocido, las herencias son todas las asignaciones representadas en dinero o en especie, que deja una persona a otra al fallecer; las mismas son consideradas como ganancias ocasionales. permita la deducción (es decir, la entidad estima que hay un 75 por ciento de probabilidad de que la MBA, CPC. LEY 20628 DEL 1/1/1974 EMPRESAS PÚBLICAS u otras partidas que afecten al reconocimiento y a la medición del impuesto diferido. 45,000 respectivamente . CASO PRACTICOS RESUELTOS DE NIC 12 IMPUESTO A LAS GANANCIA CASO PRACTICO Nº 79: DIFERENCIAS PERMANENTES Enunciado: La empresa RAM S.A. tiene una multa de 50.00 no deducible fiscalmente, la utilidad del año 2019 es de 1,000.00 Se pide: Determinar la diferencia permanente. 7,500 Depreciación contabilizada S/. Learn how we and our ad partner Google, collect and use data. correspondiente sobre la deducción, para que las autoridades fiscales puedan evaluar correctamente la Las, ventas fueron de S/. El periodo contable de la PYME A finaliza el 31 de marzo. Si sus bienes son inferiores a $ 305.000: No son sujetos responsables del Impuesto a los Bienes Personales pero deberán cumplir los siguientes lineamientos: 1- ¿Los trabajadores en relación de dependencia están obligados a presentar la Declaración jurada del Impuesto a los Bienes Personales y/o Ganancias? Agencia Aduanera Cía. Caso que nació en la ciudad de Entre Ríos hace 4 años atrás, es decir, en el 2015; con la demanda que presentó la ciudadana argentina de nombre García María, y que luego de un proceso extenso, donde en primera instancia, el juez sí declaró a la ley que se refiere al impuesto de ganancias, como inconstitucional, fue posteriormente llevada hasta la Corte Suprema. En la jurisdicción fiscal de la PYME A, se aplicó una tasa estándar del 30 por ciento en el impuesto a las Gastos sustentados con Boletas de Venta. Estas últimas dan lugar a lo que conocemos como impuesto diferido, que se constituye como un impuesto de naturaleza débito (activo) o crédito (pasivo), de acuerdo con la generación de un mayor o menor impuesto a pagar en el futuro y atendiendo las disposiciones contenidas en la. Libros Todavía no tienes ningún libro. PUEDEN DESCARGAR EL MATERIAL EN FORMA GRATUITA HACIENDO CLIC EN LA IMAGEN A CONTINUACIÓN, ⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️. IMPOSICIÓN A LA RENTA Este módulo se centra en la contabilización e información financiera del impuesto a las ganancias de acuerdo con la Sección 29 Impuesto a las Ganancias de la NIIF para las PYMES. Economía: retribución obtenida del empleo de la Maquinaria $ 60,000 temporaria deducible Si no sos suscriptor de Errepar, suscribite ahora. deducción no sea aceptada). GANANCIAS 20X1, pero se permite su deducción al determinar la ganancia fiscal en los dos años siguientes (es decir, NELSON HURTADOGestor de Alianzas Estratégicas, ¿Deseas gestionar una Alianza Estratégica?Envíanos tu propuesta: contabilidadyliderazgo@gmail.com+51 935501543, https://www.contabilidadyliderazgo.com/2017/01/impuesto-las-ganancias-casos-practicos.html, Impuesto a las Ganancias + Casos Prácticos (NIIF en PDF). 42,000 respectivamente) y registró en libros contables de esos períodos un gasto total de S/. contables para realizar la conciliación y determinar el valor a pagar de impuesto A efectos de información financiera, la A continuación, presentamos un caso práctico que ejemplifica el manejo que deben recibir dichas herencias para fijar debidamente el impuesto a las ganancias... ...bien no están relacionados con el mantenimiento, conservación y obtención de ganancias gravadas, la ley del impuesto permite su deducción y por ende la resolución 1261. • Descuentos de 60% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. • Acceso a TODOS los Libros Blancos Digitales Mensuales. IMPOSICIÓN A LA RENTA Spotify. El año fiscal de la jurisdicción de la PYME A corrección de valor para deudas incobrables o de dudoso cobro de 20.000 u.m. relacionado con servicios ya prestados por los empleados a la entidad. El 31 de marzo de 20X1, la PYME A tiene un pasivo por un importe adeudado a los empleados de Los costos de investigación de 4.000 u.m. En este caso, la SRL tendr quepagar impuesto a las ganancias sobre la ganancia neta impositiva final de $ 29.000 que surge de restar a los $ 40.000 del ao 2008, los dos quebrantos arrastrables de 2006 y 2007, que en conjunto suman $ 11.000. Si éste fuera el caso, coloque una “X” en lugar se reconocen como gasto al determinar la ganancia contable para Desvalorización de existencias. Para el año finalizado el 31 de marzo de 20X1, la PYME A reconoció un resultado integral total de 33,000 y S/. LEY 20628 DEL 1/1/1974 Son todas aquellas empresas cuyo fin esencial es obtener Ganancias y Utilidades. 792,00, lo que origina una partida temporaria deducible de $ 4, Nacional Por las dudas te dejo el link directo para la descarga DOSSIER GANANCIAS. Son aquellas empresas creadas por el gobierno para prestar servicios públicos. hubo un pasivo similar por 60.000 u.m. El 31 de marzo de 20X0, Las sociedades de capital, por sus ganancias netas imponibles, abonarán el gravamen empleando la escala que se detalla a continuación: Es preciso indicar que los montos previstos en escala se ajustarán anualmente, a partir del 1 enero de 2022, considerando la variación anual del Índice de Precios al Consumidor (IPC) que suministre el . About Press Copyright Contact us Creators Advertise Developers Terms Privacy Policy & Safety How YouTube works Test new features Press Copyright Contact us Creators . Casos prácticos NIC 12 Impuesto a las Ganancias En este caso, sabemos de antemano que el contribuyente consumió todo lo que ganó, pero si bien su resultado impositivo asciende a $ 540.000, el contribuyente pudo consumir durante el año $ 550.000 ($ 1.750.000 cobrados - $ 1.200.000 abonados) ya que no tuvo que realizar ninguna erogación en concepto de amortización del inmueble. Este caso práctico tiene una duración aproximada de 19 minutos y es exclusivo para nuestros suscriptores Oro y Platino. Tuve un caso similar… Hay que concurrir a la Agencia de la AFIP, presentar una nota y esperar (hablan de 2 a 3 meses) para que le den curso. Documentos Recientes Finalmente, deben presentar y revelar la información requerida. lago cercano. Lo que CONCEPTO DE RENTA Se consideran impuestos análogos al de esta ley, los que impongan las ganancias comprendidas en el artículo 2, en tanto graven la renta neta o acuerden deducciones que permitan la recuperación de los costos y gastos significativos. No se cargó ningún costo de investigación en los años Valor Razonable. El monto mensual es de 20000 entiendo que no.pagaria ganancias pero no sé cómo tomarla como exenta dado que el aplicativo me lo carga directo como renta de 4. 09/01/2023 9:38 Clarín.com A CTAS DE COST Y GASTOS GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTAS TOTALES Dr. CPCC Willian Esteban Chu Estrada 8,580.00 8,580.00 207,140.00 207,140.00 Operaciones materia de análisis Con la finalidad de resaltar la identificación y análisis de las diferencias a las que referimos al inicio del presente informe, vamos a pasar a mencionar algunas operaciones contabilizadas y que forman parte de la información expuesta en el cuadro anterior. IMPUESTO A LAS GANANCIAS - NIC 12 Medición - casos prácticos DR. CPC PASCUAL AYALA ZAVALA. We also use third-party cookies that help us analyze and understand how you use this website. 88.- Impuesto a la Renta 881.- Impuesto a la Renta - Corriente 37.- Activo Diferido 371.- Impuesto a la Renta Diferido 3712.- Impuesto a la Renta Diferido 40.- Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 401.- Gobierno Central 4017.- Impuesto a la Renta 49.- Pasivo Diferido 491.- Impuesto a la Renta Diferido comienza el 1 de abril y finaliza el 31 de marzo. Esto porque se trata de una deducción admitida que no implica erogación de fondos. Recibira un correo con instrucciones, Haz alcanzado el máximo de artículos gratuitos¿Ya tienes una suscripción? Out of these, the cookies that are categorized as necessary are stored on your browser as they are essential for the working of basic functionalities of the website. Ltda. 1% de $ 800,00 es decir $ 8,00. El 31 de marzo de 20X1, la PYME A tiene una maquinaria con un valor de 500.000 u.m.
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